Полезно знать04 января 2021

Все, что вы должны знать о налогах и платежах на 2021 год

2021 год принес жителям Латвии как реформу налогов так и многочисленные изменения в тарифах и платежах. Все изменения в налогах и платежах в 2021 году – ниже. Не можем не отметить, что для физических лиц налогообложение становится все сложнее. Вероятнее всего для пониманиия того, что вам причитается и как лучше получить льготы или наоборот не переплатить государству возникнет необходимость обращаться к консультантам из СГД или к бухгалтеру своего предприятия.

Подоходный налог

С 1 января 2021 года максимальный необлагаемый налогом минимум будет составлять 300 евро в месяц. «Потолок» дохода для применения максимального необлагаемого налогом минимума повышен до 500 евро в месяц.

С 1 января 2021 года изменится размер заработной платы, к которой не будет применяться необлагаемый минимум - 1800 евро вместо прежних 1200 евро.

С 1 января 2021 года увеличится и необлагаемый налогом минимум для пенсионеров - 330 евро вместо прежних 300 евро.

В рамках налоговой реформы, начатой с 2018 года, применение дифференцированного необлагаемого минимума и ставок подоходного налога с населения (ПНН)в зависимости от суммы дохода может привести к переплате ПНН или напротив к налоговой задолженности. Разница в налогах может образоваться в основном у тех резидентов, кто:

• получают доход из нескольких источников;

• не работали весь 2020 год, не приступили к работе или не вернулись к работе после перерыва в 2020 году;

• сменили работу.

С 1 марта 2021 года для резидентов, выплативших задолженность по подоходному налогу с населения в бюджет до 2020 года, разница в уплате налогов будет рассчитываться автоматически на основании данных Службы государственных доходов (СГД) и независимо от поданной ежегодной декларации о доходах.

Для всех резидентов, кто не подал годовую декларацию о доходах за 2018 и 2019 годы и кому необходимо заплатить налог, СГД автоматически рассчитает необходимую сумму уплаты до 1 марта 2021 года.

В свою очередь, резиденты, для которых по данным СГД необходим пересчет налога на 2020 год, будут уведомлены об этом до 1 мая 2021 года. Соответственно для указанных резидентов, если они не представят годовую декларацию о доходах за 2020 год в установленный законом срок, т.е. до 1 июня, ПНН и разница в уплате ПНН будет рассчитана СГД автоматически и налогоплательщики получат уведомления о необходимости погашения разницы в налоговых выплатах в Системе электронного декларирования СГД - EDS.

Резиденты сохраняют возможность подавать уточнения к годовой декларации о доходах, прилагая дополнительные документы, подтверждающие приемлемые расходы, что сокращает начисление налогов. С 1 марта 2021 года, когда можно будет подавать годовую налоговую декларацию за 2020 год, любой плательщик подоходного налога с физических лиц сможет приложить подтверждающие документы для платежей (лечение, образование), произведенных также для брата или сестры, у которых есть установлена инвалидность 1 или 2 группы

Для наемных работников

С 1 января 2021 года размер минимальной национальной заработной платы увеличится до 500 евро вместо нынешних 430 евро.

Таким образом, в зависимости от количества иждивенцев и пособий минимальная заработная плата в кошельках наемных работников может упасть на 52-65 евро в месяц в сравнении с тем, что они получали в 2020 году. Льгота по подоходному налогу для кормильца на иждивенца - 250 евро в месяц или 3000 евро в год.

При выплате заработной платы налогоплательщики облагаются налогом в соответствии с их доходом.

Ставка налога:

20% - при годовом доходе до 20 004 евро;

23% - на часть годового дохода, превышающую 20 004 евро, но не превышающую 62 800 евро;

31% - на часть годового дохода более 62 800 евро (в 2020 году - 31,4%).

Если ежемесячная заработная плата на рабочем месте, куда подана налоговая ведомость, составляет, например, 2000 евро, из 1667 евро вычитается 20% ПНН, а из 333 евро – применяется ставка в 23%.

Если налогоплательщик не предоставил работодателю налоговую книжку по заработной плате, к доходу оплачиваемого работника применяется ставка налога в размере 23%, даже если доход не превышает 1667 евро.

По месту получения дохода, куда подается налоговая книжка по заработной плате, применяется прогнозируемый СГД ежемесячный необлагаемый минимум, который доводится до сведения работодателя до 1 января и до 1 августа. Таким образом, два раза в год для каждого налогоплательщика с учетом ранее полученного дохода СГД будет рассчитывать специальную денежную сумму, которая не будет облагаться налогом.

Взносы государственного социального страхования

С 1 января 2021 года установлена новая ставка взносов государственного социального страхования для лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, и лиц, вступивших в систему государственного социального страхования добровольно. Соответственно определено и разное распределение ставки по видам государственного социального страхования.

Если работник застрахован по всем видам социального страхования, то распределение ставки между работодателем и работником составляет 23,59% и 10,50% соответственно вместо прежних 24,09% и 11%.

Если работник достиг возраста, имеющего право на государственную пенсию по старости или ему была назначена государственная пенсия по старости (включая досрочный выход на пенсию), распределение ставки составляет 20,77% и 9,25% вместо текущих 21,31% и 9,56%.

Если работник является получателем пенсии по возрасту или инвалидом - получателем государственной специальной пенсии, то ставка взносов делится как 21,94% и 9,76% (до сих пор - 22,52% и 10,12%).

Если работник трудоустроен во время отбывания наказания в виде лишения свободы - 19,93% и 8,87% (до сих пор - 20,40% и 9,17%).

Если работник достиг возраста, имеющего право на получение государственной пенсии по возрасту или ему назначена государственная пенсия по возрасту (в том числе досрочный выход на пенсию) и он трудоустроен в период отбывания наказания в виде лишения свободы - 17,24% и 7,67% (ранее - 17 ,59% и 7,91%).

Для тех резидентов, которые добровольно присоединился к пенсионному страхованию, ставка добровольных взносов будет равна ставке обязательных взносов на пенсионное страхование, т.е. то есть 23,91% (24,50% в 2018-2020 гг.).

Но для тех, кто добровольно присоединился к пенсионному страхованию, страхованию инвалидности, страхованию материнства и болезни, страхованию родителей, ставка добровольных взносов в 2021 году будет равна сумме ставок обязательных взносов, установленных для соответствующих видов страхования, т. е., 30,07%.

Получатели авторских гонораров

С 1 июля 2021 года, если гонорары выплачиваются организацией по коллективному управлению имущественными правами, с плательщика дохода будет удерживаться прогрессивная ставка (для дохода от 20 004 евро до 62 800 евро - 23%; для части дохода, превышающей 62 800 евро - 31%).

Если авторские гонорары выплачивается плательщиком дохода, который не является организацией по коллективному управлению имущественными правами, и если получатель не зарегистрирован в качестве ведущего хозяйственную деятельностью, с 1 июля 2021 года по 31 декабря 2021 года плательщик удерживает налог с дохода в размере до 25000 евро. 25%, с дохода, превышающего 25 000 евро, - 40%.

Распределение налога происходит следующим образом - 80% для обязательных взносов государственного социального страхования, 20% для ПНН.

Налог на имущество

Налог, который исчисляется в органах местного самоуправления на основе кадастровой стоимости земли и зданий, в следующем году повышаться не будет. Введение новой кадастровой стоимости в Государственной земельной службе отложено до тех пор, пока Минфин не подготовит предложения по поправкам к налогу на недвижимость, о которых, вероятно, станет известно в конце 2021 года.

Таким образом, с 1 января 2021 года для налоговых расчетов будут использоваться данные о рыночных операциях с 1 июля 2017 года по 1 июля 2019 года.

Жители должны учитывать, что кадастровая оценка земли и, следовательно, рассчитанная сумма налога может измениться, если самоуправление определило иное назначение использования недвижимости.

До 2025 года налог на недвижимое имущество на землях сельскохозяйственного назначения за пределами городской черты площадью более 3 га исчисляется исходя из специально установленной стоимости, ежегодное увеличение которой не должно превышать 10% стоимости, определенной на предыдущий год.

Уведомления об уплате налогов должны быть отправлены муниципалитетам или операторам многоквартирных домов до 15 февраля 2021 года. Если уведомления не получены до этого срока -- налогоплательщики сами должны уведомить муниципалитеты об уплате налога на недвижимое имущество в письменной форме до 15 марта. Если сообщение об этом не будет получено, налог на недвижимость будет рассчитан по состоянию на 22 марта.

Налог может быть уплачен полностью или четырьмя частями сразу, но не позднее 31 марта, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Если налог не уплачен, муниципалитет автоматически «включает счетчик», который начисляет штраф за каждый день просрочки.

Социальные гарантии увеличатся

С 1 января 2021 года повышены социальные гарантии для детей-сирот и детям, оставшимся без опекунов. Единовременное пособие на начало самостоятельной жизни составит 218 евро, а инвалидам с детства - 327 евро.

Также есть пособие на ежемесячные расходы, если человек успешно учится - 109 евро в месяц, а инвалидам с детства - 163 евро в месяц. Также увеличено пособие на приобретение предметов домашнего обихода и мягкого инвентаря. Сейчас он составляет 820,05 евро. Органы местного самоуправления смогут пересчитать и выплатить пособия на покупку предметов домашнего обихода и мягкой мебели, которые предоставляются 1 января 2021 года, по 30 июня 2021 года включительно.

Налог на микропредприятия

С 1 января 2021 года этот налог может платить только владелец микропредприятия. Ставка налога при обороте до 25 000 евро в год - 25% вместо нынешних 15%, а при превышении оборота свыше 25 000 евро в год - 40% вместо нынешних 20%. Плательщики налога на добавленную стоимость, а также общества с ограниченной ответственностью не могут быть налогоплательщиками. В дальнейшем для микропредприятий будет отменен существующий лимит заработной платы в 720 евро в месяц.

Если налогоплательщик нанял сотрудников, то за этих них придется платить налог на рабочую силу в общем порядке. Для сотрудников налогоплательщиков микропредприятий, которые зарегистрируются до конца 2020 года, общий налоговый режим будет применяться с 1 июля 2021 года.

Для пользователей электричества и природного газа

К 1 июля 2021 года пользователи электроэнергии и природного газа будут постепенно получать счета-фактуры, в которых будет объясняться, как сменить продавца электроэнергии и природного газа, а также куда обращаться в случае спора с ним.

Пользователи электроэнергии и природного газа по-прежнему смогут узнавать в счетах, какая доля электроэнергии поставляется латвийскими производителями и иностранными торговцами, долю электроэнергии приобретенной на бирже, а также какая доля от общего объема электроэнергии, поставляемой потребителям, генерируется из возобновляемых и ископаемых ресурсов.

Вывоз бытовых отходов станет дороже

С 1 января 2021 года повышается ставка налога на природные ресурсы за размещение бытовых отходов на свалках - вместо нынешних 50 евро 65 евро за тонну. С 1 января 2022 года - 80 евро, с 1 января 2023 года - 95 евро за тонну.

Это означает, что в будущем утилизация бытовых отходов станет для населения дороже. Например, для услуг компании «Eco Baltia Vide» это будет 17,23 евро за кубометр с учетом налога на добавленную стоимость (НДС). В частных домах семей наиболее часто используемый контейнер на 240 литров будет стоить 4,14 евро с НДС вместо прежних 3,97 евро.

Написать комментарий