В 2021 продлили срок подачи налоговых деклараций о доходах физических лиц. Добровольно декларацию можно успеть заполнить до 1 июля. Вы получали подарки от друзей? А может продавали недвижимость? Получали наследство? Или находили деньги на улице? Не исключено, что вы обнаружите себя в долгу перед государством. А возможно, несмотря на внушительную сумму сделки за прошлы год вам нужно просто продекларировать сумму.
Что нужно сделать, чтобы избежать неприятного сюрприза и грозных писем от СГД? Как можно законно уменьшить налоговые отчисления? Ниже мы собрали краткую инструкцию по подоходному налогу, на основании информации специалистов Службы Госдоходов.
Какие доходы нужно декларировать
Существует несколько видов доходов информацию о которых обязан подавать каждый житель Латвии это:
- Доходы от хозяйственной деятельности: указываются доходы и расходы от хозяйственной деятельности
- Доходы, полученные за границей. Исключение - зарплата, полученная в другой стране ЕС, поскольку к ней уже применяется соответствующий подоходный налог страны-члена ЕС.
- Доходы от продажи личного имущества на сумму свыше 10 тыс. евро
- Доходы, которые облагаются налогом по десятипроцентной ставке, но из которых не удерживался налог по месту выплаты налога. Например, доходы от сдачи недвижимости или транспортного средства физическому лицу, которое не занимается хозяйственной деятельностью.
- Подарок в виде денег или имущества от супругов или родственника до третьей степени родства, если стоимость каждого подарка превышает 10 тыс. евро.
- Подарок на сумму свыше 1425 евро от людей, которые не являются родственниками вплоть до третьей степени.
- Другие необлагаемые налогом доходы, из которых не был удержан налог по месту выплаты. Например, продажа древесины или не спиленных деревьев лицу, не ведущему хозяйственную деятельность.
Все остальные доходы декларировать не надо.
Когда и как выплачивать налог с задекларированных доходов
Когда подоходный налог по 10% ставке не был удержан по месту выплаты дохода. Например, при сдаче в аренду недвижимости или транспорта физическому лицу, которые не ведет хозяйственной деятельности.
Если чужой человек подарил подарок или перевел сумму свыше 1425 – подоходный налог начисляется только на сумму, превышающую 1425 евро. Например, если вам перевели как подарок 2000 евро – подоходный налог надо заплатить только с 575 евро.
Как быть с крупными подарками от родственников первой, второй или третьей линии, полученными в течение года? Если стоимость каждого из подарков превышает 10 000 евро – подарки надо декларировать, но налог с подарков от родственников платить не нужно.
Если вы в течение года дали в долг другу и он выплатил вам долг с процентами, то с процентов нужно заплатить 20%-ный подоходный налог, а с основной суммы долга платить налог не нужно.
Доходы, полученные гражданином Латвии в другой стране, - тоже облагаются налогом. Но если между Латвией и страной, в которой получен доход, имеется договор об отсутствии двойного налогообложения, то заграничная зарплата не будет облагаться налогом – он был удержан другой страной. Налог с других видов доходов – гонораров, авторских отчислений, доходов от ведения хозяйственной деятельности, - надо платить если во второй стране к этим доходам применяется меньший налог, чем в Латвии.
Если у Латвии со страной, в которой получен доход, не заключена конвенции об отсутствии двойного налогообложения, налог надо платить со всей суммы дохода.
Продажа движимого и недвижимого имущества
Если вы продали свое кольцо, то есть движимое имущество, за 20 тысяч евро - эта сумма превышает пороговые 10 тыс. евро, но с нее не нужно платить подоходный налог. А вот декларировать доход, полученный от движимого имущества – обязательно.
Если в течение года продано одно транспортное средство на сумму свыше 10 тыс. евро, - этот доход также необходимо задекларировать, но платить с него налог не нужно.
Если продано два транспортных средства на сумму меньше 10 тыс. евро, то доход от продажи этих средств не нужно декларировать и платить подоходный налог также не нужно.
А вот если в течение года продали три транспортных средства, не важно на какую сумму, - это может считаться хозяйственной деятельностью с целью получения дохода. В этом случае придется заплатить налог за продажу трех машин.
Торговля личными машинами считается хозяйственной деятельностью, если человек продал три и больше транспортных средства в течение года или пять и больше транспортных средств в течение пяти лет.
Налог на продажу жилья
Продажа жилья не облагается налогом в том случае, если недвижимость принадлежит вам в течение пяти лет, и в течение пяти лет вы хотя бы 12 месяцев были задекларированы в этом жилье. В этом случае доход от продажи жилья налогом не облагается. Но если сумма от продажи жилья превышает 10 тыс. евро – ее надо задекларировать.
Например, вы купили квартиру в 2015 году, внесли ее в Земельную книгу, а в 2018 году были задекларированы в ней в течение всего года, - доход от продажи такого имущества, независимо от суммы, налогом не облагается. Но если сумма от продажи больше 10 тыс. евро – ее нужно задекларировать.
Доход от продажи квартиры или дома не облагается налогом, если недвижимость или квартира принадлежали вам в течение последних пяти лет и была вашим единственным имуществом.
Например, шесть лет назад вам принадлежали дача и квартира. Пять лет назад вы продали дачу и вашим единственным недвижимым имуществом осталась квартира, которую вы продали. Доход с продажи этой недвижимости налогом не облагается, даже если вы были задекларированы по другому адресу.
Также не надо платить налог, если вы продали свою недвижимость и весь доход потратили на приобретение другой недвижимости – продали квартиру – купили квартиру. И тут уже неважно сколько недвижимость находится в вашей собственности и как долго вы были в ней зарегистрированы.
Во всех других случаях за доход от продажи недвижимости нужно заплатить налог.
Другие виды доходов
Если гонорары выплачивает коммерсант, его обязанностью в момент выплаты гонораров явялется удержания подоходного налога и регистрация дохода. Если гонорар платит частное лицо – вы должны сами задекларировать свой доход и уплатить налог.
Учеба и лечение
Деньги от физического лица (не важно родственника или нет), подаренные для получения образования, - считаются подарком. Если всю полученную сумму потратить на обучение в Латвии или странах ЕС, а также на приобретение специальности, то полученная сумма не будет облагаться налогом. Если сумма подарка превышает 10 тыс. евро – ее надо задекларировать. К сумме необходимо приложить доказательства, что вся сумма ушла на оплату налогов.
Если человек всю перечисленную сумму потратил на лечение - эта сумма налогом не облагается, неважно кто перечислил сумму – родственники или посторонние люди. Исключение – средства потраченные на косметические и косметологические услуги, в том числе на косметологические операции.
Средства на лечение необходимо потратить в течение двух лет с даты перечисления.
Как рассчитать свой налог
Если общая сумма доходов в год не превышает 20 004 евро, то подоходный налог рассчитывается по ставке 20%, доходы в размере от 20 004 до 62 800 евро облагаются по ставке 23%, доходы свыше 62 800 евро – по ставке в 31%.
Общий доход человека включает в себя все кроме необлагаемых налогов, в т ч зарплата, подарки и пр.
Часть доходов автоматически попадает в систему электронного декларирования EDS, доходы от зарплаты, авторские вознаграждения, гонорары, пенсии, выплаты по больничному листу B. Затем, когда в систему будут введены о других облагаемых доходах – подарках от чужих лиц, доходах от хоздеятельности и т д – система подсчитает сумму налога, который необходимо доплатить.
Как не опоздать с декларацией и что нужно учесть при ее заполнении
Доходы от продажи жилья надо декларировать раз в квартал. Декаларацию о приросте капитала (когда продажа недвижимости облагается налогом) необходимо подавать раз в квартал, если доход от продажи недвижимости превышает 1000 евро. Если доход не превышает 1000 евро - срок подачи такой декларации – 15 января. Срок уплаты налога - 15 дней со дня подачи декларации.
Все остальные доходы за год таксации жителям необходимо декларировать с 1 марта до 1 июня следующего года. Однако в 2021 году срок подачи декларации был продлен до 1 июля.
Учтите, неважно как вы получили деньги: наличными, банковскими переводами, через системы международного платежа – важно какую сумму вы получили и по какому поводу.
Если вы получили наследство за прошлый год – наследство в Латвии налогом не облагается, но если сумма наследства превышает 10 000 евро – его необходимо задекларировать
При заключении договора содержания (уход за пожилым человеком в обмен на его жилплощадь), заключивший договор получает недвижимость за определенную плату. Объект налогообложения не формируется, налог на недвижимость платить не нужно.
Учтите, что гражданский муж\жена с точки зрения СГД не являются родственниками.
Родственные связи с родственниками до третьего колена, живущими в Латвии, доказывать не нужно. Во всех остальных случаях - нужно предъявить документы, подтверждающие родство: свидетельство о браке, в случае смены фамилии, свидетельство о рождении. Если декларация подается электронно – прилагаются фото документов, если лично – необходимо приложить копии.
Подготовила Галина МОЛОЧКОВА.
-