С 1 января 2021 года ставка обязательных взносов государственного соцстрахования (VSAOI) для работников в общем налоговом режиме изменится с 35,09% до 34,09% (соответственно на 0,5 процентных пункта ниже для работодателя и на 0,5 процентных пункта ниже для работающего), пишет LA.LV.
В свою очередь, с 1 июля 2021 года будет введена минимальная ставка обязательных социальных отчислений абсолютно для всех, независимо от режима уплаты налогов. Это означает, что в течение квартала VSAOI необходимо будет выплатить не менее трех минимальных зарплат или 1500 евро (с 1 января 2021 года минимальная заработная плата составит 500 евро). В денежном выражении минимальные социальные отчисления на одного работника составят 170,45 евро в месяц, 511,35 евро в квартал и 2045,40 евро в год.
Самозанятые
Для самозанятых доход будет оцениваться на ежегодной основе. Как и раньше, они должны будут продолжать составлять и сдавать отчеты ежеквартально, затем электронная система доходов Службы государственных доходов (СГД) сообщит, сколько платить. Если доход самозанятого лица с 2021 года будет меньше 500 евро, в переходный период до 30 июня 2021 года ему придется платить 5% от фактического дохода по пенсионному страхованию, но с 1 июля это уже будет 10% от фактического дохода.
Важно помнить, что самозанятые должны будут прогнозировать свои доходы. До 15 июля 2021 года необходимо будет подать в СГД прогноз по планируемой выручке в третьем квартале года, а до 15 октября - по планируемой прибыли в четвертом квартале года. Если это будет сделано, то социальные отчисления можно будет выплачивать из фактического дохода, и доплата к минимальным социальным взносам не потребуется. Если такой прогноз не представлен, то придется платить минимальные взносы с минимальной заработной платы.
С другой стороны, если ежемесячный доход самозанятого лица превышает 500 евро, вам придется платить полную минимальную ставку социальных взносов в размере не менее 500 евро или 155,35 евро (ставка самозанятых - 31,07%) - для всех самозанятых. А также с разницы между фактическими доходами и минимальной зарплатой - 5% в фонд пенсионного страхования до 30 июня, и 10% с 1 июля.
Пример: cамозанятый зарабатывает 600 евро в квартал, но минимальная заработная плата в стране за три месяца составляет 1500 евро. За первое полугодие он будет платить по-прежнему - 5% от 600 евро (30 евро за квартал). Но на вторую половину года, если в СГД он не представит прогноз запланированного дохода в установленный срок, нужно будет платить 10% от 600 евро (60 евро в квартал). Если он вообще не предоставит в СГД прогноз планируемых доходов в указанный срок, ему придется платить обязательные взносы в размере 150 евро в квартал.
Налоговый режим микропредприятий
С 1 января 2021 года, с учетом переходного периода до 30 июня 2021 года, налогоплательщик микропредприятия будет застрахован как самозанятый человек, а работники микропредприятия должны будут застрахованы как обычные работники. Те, кто уже получил статус налогоплательщика микропредприятия, по-прежнему смогут работать в обычном режиме до 30 июня, но 1 июля все будет по уже упомянутому новому порядку.
Получатели авторских гонораров
В настоящее время получатели авторских, если они также являются наемными работниками и получают как минимум минимальную заработную плату, не могут регистрироваться в качестве самозанятых, но плательщики авторских выплачивают 5% в пенсионное страхование. С 1 июля следующего года порядок изменится. 25% будет вычитаться из авторского вознаграждения, независимо от того, является ли получатель авторского гонорара также наемным работником. Из вычитаемых 25% - 80% пойдет на отчисления на социальное страхование, а 20% - на налог на доходы с физических лиц. Соответственно, социальные отчисления будут направляться на все виды социального страхования.
Получатели патентных пошлин
С 1 января 2021 года патентные пошлины больше не взимаются, а это означает, что тем, кто работал в рамках этого налогового режима, придется либо перейти в статус самозанятых, либо искать другую форму занятости. Сниженный патентный сбор для пенсионеров, а также для лиц с инвалидностью I и II группы сохранится. Плательщики сниженной патентной пошлины больше не будут подлежать социальному страхованию.
Комбинированные режимы занятости
Есть немало людей, которые одновременно работают по найму и не по найму, или работают на нескольких работодателей одновременно. Когда новый порядок вступит в силу, он будет принят во внимание, если у человека произошли изменения в типах занятости в течение года или они были объединены - доход, с которого должны быть выплачены социальные взносы, будет суммирован, и будет рассмотрено, составляют ли минимальные взносы для всех форм занятости не менее трех минимальных заработных плат в квартал. Если, даже суммируя весь заявленный доход, не было 12 минимальных месячных заработных плат или 6000 евро в год, то разницу между тем, что выплачивается за фактически заработанное, и требуемым минимумом, придется выплатить работодателю или работодателям, если их несколько.
Пример: как самозанятый человек за квартал зарабатывает 300 евро, а у работодателя - 900 евро, тогда работодатель должен будет заплатить около 102 евро за квартал.
Аналогично, если человек работает у нескольких работодателей. Если общий доход не превышает минимальную заработную плату, то соцналог придется выплачивать работодателям - пропорционально размеру выплачиваемой зарплаты.
Пример: человек зарабатывает 200 евро в месяц у одного работодателя и 150 евро в месяц у другого. Его общий доход не достигает минимальной месячной зарплаты в 500 евро, поэтому первый работодатель должен будет платить 29,22 евро, а второй 21,92 евро в месяц.
Минимальные обязательные социальные взносы не могут уплачиваться для следующих категорий:
1) осужденных, трудоустроенных в период отбывания наказания в виде лишения свободы;
2) лиц, достигших возраста, дающего право на получение государственной пенсии по возрасту или которому назначена государственная пенсия по возрасту (в том числе досрочно);
3) лиц с инвалидностью I и II группы;
4) лиц с зарегистрированными в собственной налоговой книжке или в налоговой книжке супруга детей, не достигших трехлетнего возраста;
5) лиц с тремя или более детьми в возрасте до 18 лет или до 24 лет, по крайней мере один из которых моложе семи лет, и которые зарегистрированы в личной налоговой книжке или в налоговой книжке супруга, при этом ребенок продолжает получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование;
6) лицо, в налоговом регистре по заработной плате которого или у его супруга (-и) есть несовершеннолетний ребенок, признанный в соответствии с нормативными актами инвалидом;
7) лицо в возрасте до 24 лет, обучающееся в общеобразовательном, профессиональном, высшем (дневном) или специальном учебном заведении, за исключением времени, когда соответствующее лицо прекратило учебу;
8) лицо, работающее у работодателя, зарегистрированного в Регистре поставщиков социальных услуг;
9) лицо, которое подвержено риску социальной изоляции и которое работает у работодателя, которому предоставлен статус социального предприятия;
10) лицо, предоставляющее финансируемое государством сопровождение (для ребенка младше 18 лет) или услугу ассистента, или услугу ухода за ребенком в возрасте до 18 лет, финансируемую самоуправлением, или услугу по уходу за ребенком в возрасте до 18 лет, финансируемую в рамках проекта инструмента политики Европейского Союза;
11) время, в течение которого самозанятое лицо прекратило хозяйственную деятельность.
Объект минимального обязательного взноса не распространяется на:
• налогоплательщика подоходного налога за сезонных сельскохозяйственных рабочих, • если работник у местного работодателя - иностранец, • если работник у иностранного работодателя - иностранец.
Справка:
• В третьем квартале 2020 года в СГД было зарегистрировано 29 745 самозанятых лиц, зарегистрированных в VSAOI.
• В сентябре 2020 года в СГД было зарегистрировано 808 358 сотрудников, зарегистрированных в VSAOI.
Аналитики прогнозируют инфляцию в 1-1,8%